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依循TCFD揭露氣候相關財務風險者 2023年臺灣高碳排產業承諾面對淨零轉型不到兩成


新網記者陳昱吟台北特稿
2023/5/23 下午 07:46:08 / 生態環保

 由於「氣候風險的衡量」對現代企業的永續經營已產生關鍵影響,2015年TCFD為國際經濟合作論壇G20要求旗下的金融穩定委員會(FSB)發起一項倡議,旨在推動一項企業氣候相關風險資訊透明化的計畫,成立氣候相關財務揭露小組進行相關計畫的評估與建立架構制度,於2017年6月正式發佈發行氣候相關財務揭露建議書(Task Force on Climate-related Financial Disclosures, TCFD),其目的在擬定一套完善的揭露框架,讓企業願意且有一致性的氣候相關財務資訊揭露準則可以依循,協助企業釐清在氣候變遷的影響下,企業應如何識別氣候變遷潛在的風險與可能衍生的機會,透過與財務報表進行連結評估,讓企業能擬定或採行更好的風險管理行動,以幫助金融市場投資人、金融機構和保險公司等認知氣候變遷對企業的重大風險影響所在。

氣候相關財務揭露小組進行相關計畫的評估與建立架構制度。(陳昱吟攝影)
 臺大風險中心博士後研究員郭雅婷指出,因應證交所永續金融2.0行動方案與公司永續發展治理的3.0,金管會於2023年要求上市櫃公司都要在永續報告書上揭露相關風險訊息,因此台大風險中心感謝富邦金控及中研院永續科學中心一起做了這樣初級的調查,總調查費用高達86.5萬,繼去年(2022)首發臺灣企業TCFD調查後,今年擴大抽樣範圍,再度進行此重要調查。時間設定於2023年2月至4月間針對臺灣年營收一億元以上企業進行調查,從重點產業(製造業、營建工程業、運輸及倉儲業、不動產業、金融服務業)中依比例分層隨機抽樣,以傳統高排製造業為主共900家。

 臺灣有進行氣候相關財務揭露(TCFD)的企業數比例從去年8.7%成長為14.3%,調查發現臺灣有設定淨零目標的企業不及一成;依循TCFD框架揭露氣候相關財務風險者亦不到兩成(129家);8成企業缺乏專業評估人力;半數企業仍未感受到能源轉型的壓力,且進行者大多是集團企業或上市櫃企業,顯示這些企業較願意回應國際趨勢與潮流,反之臺灣絕大多數的中小企業尚未對氣候變遷所引發的永續危機做出回應。建議政府應加緊腳步,協助中小企業了解、面對氣候變遷下如何建立永續揭露各項指標與目標,給予TCFD架構中各項盤點的指引。低碳創新需要大量資金與人才投入,建議供應鏈上下游協同合作,以共同減碳為目標,建立產品碳足跡,從源頭原物料的投入到中間製程,再製產品包裝與運送等,建構低碳管理策略,以免被排除在低碳供應鏈之外,如此才能共創獲利新商機分析企業面臨氣候變遷下的感知、氣候相關財務揭露的進展,以及在能源、低碳、永續的轉型策略等實際行動,藉以提出臺灣企業淨零佈局的建議方向,並於5月23日發布「TCFD調查報告-高碳排產業面對淨零轉型的挑戰」就臺灣企業氣候相關財務揭露之調查面向,剖析高碳排產業面對淨零轉型與綠色金融的挑戰。

 截至2023年5月11日止,全球與臺灣參與TCFD倡議的組織或企業分別已超過4,400多家與130多家,凸顯全球與臺灣企業紛紛響應並自願採行氣候相關財務揭露建議,肩負起身為地球一份子的永續發展責任。此外,於2021年聯合國氣候變遷大會(COP26)成立的國際永續準則委員會(International Sustainability Standards Board, ISSB)更進一步參酌永續會計準則委員會SASB(Sustainability Accounting Standards Board)和TCFD框架,於2022年發布IFRS S1、S2永續揭露準則草案,制定一套面向投資人需求的全球性永續相關財務資訊揭露準則。此不但顯見企業面對氣候變遷風險的韌性將由自願揭露轉向強制揭露,也成為未來企業決勝的關鍵競爭力。

 臺大風險中心主任周桂田進一步說明,在風險管理面的部分,有大半進行TCFD的企業在評估實體風險時並未使用圖資說明,且評估轉型風險的內部碳定價更是不到一成,顯示多數企業本身並沒有能力提供短、中、長期的永續策略。建議企業不能仰賴策略夥伴的制式範本,應採取更積極的策略作為,進一步揭露氣候風險的質化影響並量化財務影響,才能真正應變未來極端氣候下的資產減損或供應鏈中斷等危機,並能回應消費者對低碳產品的期待,以獲取長遠的獲利能力。

 本調查亦發現,有進行TCFD之企業有較高的比例開始採取低碳策略行動,但整體而言,僅不到兩成的受訪企業有在產品、製程、行銷或組織任一方面進行低碳創新。面對低碳經濟的來臨,缺乏政府資金與政策的支持是臺灣未來低碳轉型的一大隱憂。郭雅婷強調,低碳創新需要大量資金與人才的投入,建議供應鏈上下游應協同合作,以共同減碳為目標,建立產品碳足跡,從源頭原物料的投入到中間製程,至產品的包裝與運送等,建構低碳管理策略,以免被排除在低碳供應鏈之外,如此才能共創獲利新商機。

 此外,臺大風險中心團隊經將TCFD框架之內容進行加權評分後,發現僅半數傳統高碳排製造業與金融業較符合TCFD建議之架構。加上,受訪企業中有八成無專業人力評估氣候風險,並且傾向培訓既有員工多過於招募新人才。這顯示在淨零路上,多數企業面對專業的TCFD架構仍需對內部加強相關人才的培育,才能確實地揭露氣候相關風險與機會,將氣候行動深入組織文化,為企業建立氣候韌性策略。

 本調查同時也深入了解企業能源轉型的現況。周桂田指出,從對企業能源轉型的調查發現,政策確實是主要壓力來源,但是約半數企業毫無感受再生能源壓力。建議政府應該加嚴用電大戶條款,擴大用電大戶定義並增加義務容量,以使企業能夠更積極負起能源轉型責任。此外,當企業評估氣候風險與機會後,也較願意採取低碳能源對策或訂定目標。顯示氣候相關財務揭露是亟需企業急起直追,加快腳步進行相關風險與機會的應對措施,攜手共進達到2050淨零碳排目標。

 富邦金控、富邦文教基金會自2016年起與臺大風險中心合作,每年舉辦「全球化講堂」,隨著氣候危機愈演愈烈,「永續發展」已成為現今人類社會最重要的議題,今年「全球化講堂」正式更名為「富邦永續大未來論壇」,持續接軌國際相關議題研究與倡議,推動臺灣社會對永續發展的共識。

2023年臺灣高碳排產業承諾面對淨零轉型論壇現場。(陳昱吟攝影)
富邦集團董事長蔡明忠指出,氣候變遷與極端氣候愈演愈烈,能源危機、區域政治緊張、氣候行動失敗等多重危機的湧現更將成為世界新常態,台灣亦無法置身事外。面對全球多重危機,以及各種風險交互作用下所延伸出的更多考驗,臺灣如何前瞻永續未來,打造淨零轉型之韌性社會,需要各界共同努力尋找解方。而面對多重風險與產業轉型,掌握資金的金融業必須挺身而出,成為「氣候正義」的推行助力。金融業應肩負起把關及資金引導的責任,有效管控環境衝擊,加速價值鏈永續轉型,扮演穩定社會的關鍵力量,這也是富邦長期以來對自我的期許。

 氣候相關財務揭露與低碳轉型趨勢是企業當前刻不容緩的課題,然而調查結果顯示僅不到一成臺灣企業有設定淨零目標。因此,臺大風險中心呼籲,企業應及早導入氣候相關財務框架(TCFD)及揭露治理機制,並積極培育相關人才,透過氣候相關獎勵機制,落實範疇一、二、三溫室氣體盤查並設定減量目標,以審視自身氣候韌性及低碳轉型能力,建立永續發展的關鍵競爭力。
頻道:捐贈贊助 分類:生態環保
專題:陳昱吟 日期:2023/5/23 下午 07:46:08
關鍵字:氣候,財務風險,TCFD,郭雅婷,周桂田

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